Наши услуги

Аудит и налоговый консалтинг

Применение ускоренной амортизации основных средств

Цель применения ускоренной амортизации:
Легальная оптимизация налога на прибыль является одним из важнейших инструментов налогового планирования для любого предприятия. Причем выбор инструментов налогового планирования следует осуществлять с предельной осторожностью для того, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов. 

В соответствии с пунктом 7 ст. 259 НК РФ в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2. Суммы дополнительно начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.
Таким образом, ускоренная амортизация основных средств является абсолютно легальным инструментом налогового планирования, позволяющим на законных основаниях снижать размер налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет.

Опыт реализации подобных задач на крупных промышленных предприятиях показывает, что до 80 процентов стоимости всех основных средств крупных промышленных предприятий могут быть признаны работающими в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. Особенно это характерно для предприятий энергетики, газовой отрасли, химической и нефтехимической промышленности, металлургии, машиностроения.
Следует также учитывать, что экономический эффект от данной работы не является разовым, а накапливается из года в год. Предприятие может возвратить из бюджета (зачесть) излишне уплаченный налог на прибыль за последние три года, а также использовать эту льготу в дальнейшем.

Мы имеем реальный опыт реализации проектов по подтверждению права крупных промышленных предприятий на применение ускоренной амортизации по основным средствам, работающим в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. 
Реализованные проекты показывают не только высокую эффективность этой работы, но и достаточно низкие возможности налоговых органов по оспариванию применяемой льготы, а также устойчивую судебную практику, подтверждающую права налогоплательщиков.

Решаемые задачи

  • Объясняем способы применения ускоренной амортизации в бухгалтерском учете.
  • Обосновываем применение специального коэффициента перед налоговыми органами и в судебном порядке.
  • Реализуем использование налогоплательщиком права на применение повышающего коэффициента и определение его размера в установленных законом пределах, а также определяем, в отношении какой категории основных средств этот коэффициент используется.
  • Помогаем избежать претензий со стороны контролирующих органов насчет неправомерности применения специальных коэффициентов к норме амортизации.
  • Помогаем разобраться и воспользоваться правом на ускоренное списание стоимости амортизируемого имущества в отношении основных средств.