Специально для Пермской деловой газеты Business Class партнер консалтинговой компании «ЮКЕЙ» Евгений Южанинов объяснил, как платить подоходный налог, если вы больше не налоговый резидент РФ, но сохранили рабочие контакты в России.
Налоговый период по НДФЛ – один календарный год. Соответственно, налоговый статус определяется по итогам декабря. Если гражданин перестал быть налоговым резидентом в течение года, то НДФЛ за весь этот год нужно пересчитать по ставкам для нерезидентов. Для них установлена более высокая ставка – 30% вместо стандартных 13% и 15% для тех, чьи доходы за год превышают 5 млн рублей. Из этого общего правила есть ряд исключений. Например, дивиденды от российских компаний облагаются у нерезидентов по ставке 15%.
Евгений Южанинов, партнер «ЮКЕЙ», руководитель «ЮКЕЙ-Аудит и налоговый консалтинг»:
— Для наемного работника, официально трудоустроенного в российской компании, ключевой момент – место его работы, указанное в трудовом договоре. Самый невыгодный вариант для уехавшего сотрудника, когда в его трудовом договоре местом работы по-прежнему является Российская Федерация. Чтобы не платить повышенный НДФЛ в российский бюджет, сотруднику при переезде необходимо подписать дополнительное соглашение к трудовому договору, указав местом работы иностранное государство. В таком случае сотрудник, сохраняя статус налогового резидента РФ, обязан самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ со своей заработной платы по ставке 13%. Как только сотрудник теряет этот статус, он становится налоговым резидентом другого государства и должен самостоятельно платить налоги в соответствии с законодательством этой страны.
Что касается самозанятых, то для них статус налогового нерезидента ничего не меняет. «Хуже обстоит ситуация с индивидуальными предпринимателями. Для них утрата налогового резидентства РФ приведет к повышению ставки НДФЛ до 30%. Поэтому ИП стоит задуматься о переходе на иные специальные налоговые режимы: например, упрощенную систему налогообложения. Согласно Письму Минфина РФ № 03-11-11/147 от 21 мая 2010 года индивидуальный предприниматель вправе применять специальные налоговые режимы даже после утраты резидентства», — поясняет эксперт «ЮКЕЙ».
Полную версию интервью с Евгением Южаниновым о налоговых нерезидентах можно прочитать на сайте газеты Business Class.